TÍTULO IX · LEY 27.430 · RÉGIMEN PENAL TRIBUTARIO

Régimen Penal Tributario

Índice comentado de nueve fichas que recorren desde la evasión tributaria y previsional hasta la responsabilidad en organizaciones, las vías de regularización, la denuncia, las medidas urgentes y la competencia.

Texto normativo cotejado con la fuente oficial al 24/08/2026: Régimen Penal Tributario — Título IX de la Ley 27.430, texto actualizado.

Texto base: Régimen Penal Tributario — Título IX de la Ley 27.430, con las reformas vigentes, incluida la Ley 27.799. Este índice reúne nueve fichas seleccionadas; no reproduce ni pretende sustituir todo el articulado. El art. 17 no tiene ficha autónoma en esta versión y su relación con las sanciones administrativas se explica transversalmente en las fichas pertinentes. Los montos consignados en las fichas están temporalizados al régimen 2026; desde 2027 corresponde verificar las actualizaciones anuales previstas legalmente.

El Régimen Penal Tributario reúne figuras y reglas de distinta estructura. Este corpus organiza nueve fichas para separar deuda fiscal, tipicidad penal, ardid, dolo y atribución personal; distinguir evasión, apropiación y obtención fraudulenta de beneficios; analizar la responsabilidad en organizaciones; y recorrer las reglas de pago, denuncia, medidas urgentes y competencia. Cada ficha diferencia texto legal vigente, análisis, jurisprudencia, relaciones normativas, preguntas frecuentes y fuentes verificables.

Bloque 1

Evasión, beneficios y apropiación tributaria

Las figuras tributarias de base y sus fronteras: evasión, beneficios fiscales y fondos retenidos o percibidos.

Arts. 1–2

Evasión simple y evasión agravada

Ardid o engaño, umbrales, agravantes, facturas falsas, atribución personal y ley penal más benigna.

Art. 3

Aprovechamiento indebido de beneficios fiscales

Beneficio tributario, ardid, nexo causal, umbral, consumación y fronteras con los arts. 8 y 2.c.

Art. 4

Apropiación indebida de tributos

Retención o percepción efectiva, plazo penal, unidad mensual, capacidad de acción, dolo y reparación.

Bloque 2

Recursos de la seguridad social

Evasión previsional y apropiación de aportes o recursos: estructuras que exigen pruebas diferentes.

Arts. 5–7

Evasión previsional y apropiación

Evasión simple y agravada, apropiación de aportes, unidad mensual, prueba, art. 16 y lex mitior.

Bloque 3

Delitos fiscales comunes

Cuatro figuras con objetos típicos distintos y fronteras que no deben confundirse.

Arts. 8–11

Obtención fraudulenta, insolvencia, simulación y registros

Beneficios fiscales, insolvencia fiscal, simulación de cancelación y alteración de registros o sistemas.

Bloque 4

Responsabilidad, sanciones y regularización

Imputación personal y corporativa, participación profesional y mecanismos legales de pago o extinción.

Arts. 12–15

Funcionarios, personas jurídicas y participación especial

Intervención individual, sanciones corporativas, Ley 27.401, beneficios fiscales y profesionales.

Art. 16

Pago, no denuncia y extinción de la acción

Dos ventanas legales, adicional del 50%, 30 días hábiles, RG ARCA 5882/2026 y prescripción fiscal.

Bloque 5

Denuncia, proceso y competencia

Del expediente fiscal al proceso penal: filtros de denuncia, medidas urgentes, querella y reglas de competencia.

Arts. 18–20

Denuncia, filtros y doble vía fiscal-penal

Cuándo denuncia el Fisco, art. 19 reformado, presunciones, rectificativas y secuencia sancionatoria.

Arts. 21–24

Medidas urgentes, competencia y querella fiscal

Solicitud y control judicial, competencia penal económica/federal/local, ARCA querellante y adhesión.